Чем выгодна система налогообложения ОСНО для предпринимателей

Каждый предприниматель, начиная свой бизнес, должен определиться с системой налогообложения. Существует несколько видов налогов. Каким воспользоваться, зависит от сферы деятельности предприятия, наличия наемных рабочих. Самой сложной из всех является ОСНО (общая система).

Что такое ОСНО для ИП

Подобная оплата налогов в России является основной для частных юридических лиц. Предприниматель, регистрируясь, не подает заявление на определенную упрощенную систему, он автоматически регистрируется на ОСНО. Именно этот вид применяется по умалчиванию, если нет другого заявления. Она считается наиболее сложной из всех видов. Предполагает такую отчетность:

• НДФЛ;
• НДС;
• налог на имущество.

Предполагает большую отчетность, ведение полного бухгалтерского и налогового учета, заполнение кассовых книг. На эту систему не действуют никакие ограничения по виду деятельности, наличию наемных рабочий, полученным доходам.

В случае, когда предприниматель имеет невысокий процент дохода, ограниченное количество наемных рабочих и подпадает под упрощенную систему, может перейти на более упрощенное налогообложение – УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.

Плюсы и минусы

Минусом общей системы является то, что частное лицо или фирма обязана вести полную бухгалтерию, сдавать ежемесячную отчетность. Невыполнение или задержка отчетов приводит к большим штрафным санкциям.

Положительной стороной общей системы налогообложения считается то, что, работая с другими плательщиками ОСНО, выгодно проводить операции, связанные с НДС.

Во время импортных операций в Россию можно заявить вычет НДС, а также когда основной вид деятельности ИП – оптовая продажа и в случае, когда организация имеет льготу на прибыль.

Как организовать учет

Согласно закону РФ,  ИП на общей системе налогообложения могут не вести бухгалтерский учет. Чтобы воспользоваться такой возможностью, следует вести Книгу учета, где отмечать свой расход и приход.

Ведение бухгалтерского учета для ИП – это постоянное знание дел в бизнесе. Благодаря этому можно предотвратить банкротство. Ведется учет по трем направлениям:

1. Бухгалтерский, когда ведется постоянный контроль над материальными и трудовыми ресурсами, идет распределение денежных средств, выявление прибыли или убытков.
2. Управленческий определяет рентабельность бизнеса, планирование будущих действий.
3. Налоговый предполагает полную отчетность всей деятельности.

Если есть наемные рабочие

Общий режим налогообложения предполагает наличие наемных рабочих, которых необходимо оформить. По сотрудникам необходимо сдавать налоги в ПФР и ФСС. В первую очередь, между нанимателем и наемным рабочим заключается трудовой договор, который должен содержать все положения:

1. Гарантии, предоставляемые работодателем – регулярная выплата заработной платы, оплачиваемый отпуск, компенсация при увольнении, выплата больничных и пособий, обеспечение условий работы.
2. Обязанности работника.
3. Какие взносы будут оплачиваться. Пенсионное, медицинское страхование. В случае необходимости, ФСС нетрудоспособности и травматизма.

Какие документы необходимы

Наниматель заводит личное дело сотрудника. В нем должно быть заявление о поступлении на работу, приказ о назначении, образец договора, личная анкета сотрудника. В трудовой ставится отметка о приеме на работу.

Сотрудник, под роспись, должен быть ознакомлен с должностными инструкциями, положением об охране труда, коммерческой тайне.

Работник предоставляет при поступлении на работу свой паспорт, трудовую книжку, документ об образовании или квалификации, страховое свидетельство пенсионного фонда.

Формирование налогов и взносов

Если ИП на ОСНО, то должен платить основной налог на прибыль, которая отмечается в журнале:

1. НДФЛ начисляется по итогам прошедшего года. Рассчитывается самостоятельно. Крайний срок оплаты – 15 июля. В течение года, по начислениям налоговой инспекции, которые получает предприниматель ежеквартально. Оплата осуществляется до 15 числа (июля, октября, января).

Сумма начисляется на основании сданных отчетов:

• Декларация 4-НДФЛ;
• 3-НДФЛ.

При оплате годового отчета эта сумма отнимается. В случае несвоевременной оплаты налагаются штрафные санкции.

2. НДС оплачивают только те индивидуальные предприниматели, товары или услуги которых облагаются НДС. Все остальные освобождаются от оплаты. Если предприниматель оплачивал НДС, но за последние 3 месяца его доход не превышает 2 млн. рублей, он может получить освобождение от его уплаты.
3. Торговый сбор оплачивается только в Москве, если ведется розничная и оптовая торговля через стационарные объекты торговли.

Фиксированные взносы ИП

При ОСНО налогообложение для предпринимателей, доход которых не превышает 300 000 рублей, может быть фиксированным.

Оплата проводится на основании п.1 ст. 430 НК РФ:

1. Пенсионный фонд 2019г – 29354р, 2020г – 32448р.
2. Страховка медицинская 2019год – 6884р, 2020г – 8426рублей.

Эти суммы предприниматель оплачивает за себя. Вносить деньги можно частями или один раз за весь период до 31 декабря.

Расчет взносов

В случае, когда прибыль превышает 300 000 рублей, начисляются дополнительные взносы. Используется определение лимита, согласно пп 1 п 9 ст. 430 НК РФ, где учитывается не выручка, а разница между выручкой и затратами.

В этом случае увеличивается только сумма отчислений в пенсионный фонд, медицинская страховка остается неизменной. Существуют ограничения по оплате. Они не должны превышать восьмикратную фиксированную сумму. Платится 1% от разницы с доходов.

Уменьшение налогов

Чтобы уменьшить налог на прибыль, следует правильно выбрать систему налогообложения, воспользоваться преимуществами всех льгот, которые предоставляет государство. Существует три вида налогов:

• единый налог на временный доход (ЕНВД);
• упрощенная система (УСН);
• основная (ОСНО).

Каждая система имеет свои особенности и преимущества. Индивидуальный предприниматель, в зависимости от вида деятельности, количества наемных, прибыли, выбирает вид налогообложения. Чтобы снизить налог на прибыль, есть два варианта:

• зарабатывать больше, тогда в % соотношении налог будет меньше;
• уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных взносов в пенсионный фонд, ФСС, в фонды добровольного страхования.

Страхование ответственности

Для индивидуальных предпринимателей в сфере малого и среднего бизнеса страховые компании предлагают три вида страхования:

1. Имущественное, которое предполагает возмещение ущерба, возникшего в страховом случае. Под ним предполагают причинение ущерба торговым, производственным, офисным помещениям.
2. Страхование ответственности перед третьими лицами. Такой вид предполагает, что страховая компания выплатит компенсацию третьему лицу, в случае, когда оно предъявит претензии к страхователю. Применяется очень редко.

Страхование ответственности поможет компенсировать ущерб, который страховщик может нанести другому лицу. Список ситуаций не ограничен. Есть две категории ответственности:

1. Ответственность в бизнесе, при нанесении ущерба ненадлежащим выполнением договора, чем нанесли ущерб второй стороне.
2. Ответственность за нанесение ущерба по независящим от вас причинах (во время ремонта затопили соседей).

Обязательно ли страховать? Есть добровольное и обязательное страхование. Имея автомобиль, вы обязаны его застраховать. В остальных случаях предприниматель сам решает, надо ли страховаться.

Как перейти на ОСНО с других режимов

Применять ОСНО можно, переходя с других видов налогообложения. Причины бывают разные:

По своему желанию можно сделать переход с начала календарного года.

Из-за прекращения деятельности в отношении другой организации. Для этого могут быть два основания: из-за нарушений в упрощенной системе или ЕНВД или изменениями в виде хозяйственной деятельности. Тогда переход может быть в течение календарного года.

По своему желанию переход происходит в конце года по заявлению индивидуального предпринимателя. Новый календарный год начинается с новой системой налогообложения.

Особенности перехода

По другим причинам, когда проводить учет по УСН и ЕНВД невозможно, предприниматель пишет заявление о снятии с учета с той системы, на которой велась предпринимательская деятельность. Заявление подается в течение 5 рабочих дней с момента прекращения вида деятельности с последнего дня месяца налогового периода.

Если заявление подается позже, предприниматель за текущий месяц оплачивает налог. С начала этого месяца ведется вся необходимая бухгалтерия по ОСНО.